Ulga termomodernizacyjna 2025/2026 – kto i jakie wydatki może odliczyć?

Co to jest ulga termomodernizacyjna? Kogo obowiązuje?

Każdy, kto planuje modernizację domu i chce obniżyć rachunki za ogrzewanie, powinien znać zasady ulgi termomodernizacyjnej. To rozwiązanie pozwala odliczyć od podatku koszty przeznaczone na poprawę efektywności energetycznej budynku – pomniejsza się roczny dochód, a w przypadku ryczałtu przychód.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025/2026:

• właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych;
• osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu (jeśli spełniony jest warunek własności nieruchomości).

Zgodnie z Prawem Budowlanym dom jednorodzinny to budynek:

• wolnostojący, bliźniaczy, szeregowy lub grupowy;
• zawierający maksymalnie dwa lokale mieszkalne albo jeden mieszkalny i jeden użytkowy (pod warunkiem, że część użytkowa nie przekracza 30% powierzchni całkowitej).

Reklama

Czy każdy powinien wiedzieć, co to jest ulga termomodernizacyjna? Właściciele nowych domów wybudowanych zgodnie z WT2021 nie mogą skorzystać z pomocy, bo takie budynki są z założenia energooszczędne. Urząd Skarbowy wskazuje, że aby coś mogło zostać zmodernizowane, musi funkcjonować już jakiś czas.

Aktualna ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?

To, że inwestujesz w swój dom nie oznacza automatycznie, że coś Ci się należy od państwa. Przepisy jasno określają, które prace rzeczywiście poprawiają efektywność energetyczną budynku. W 2025 roku katalog wydatków został rozszerzony o nowe rozwiązania i technologie, więc modernizacja może okazać się jeszcze bardziej opłacalna. Ulga termomodernizacyjna 2025/2026 obejmuje zakup materiałów budowlanych i urządzeń oraz działania umożliwiające realizację prac, jeśli tylko są w wykazie określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć:

• termoizolację domu (ocieplenie ścian, dachów, stropów, fundamentów),
• izolację cieplną oraz przeciwwilgociową,
• wymianę stolarki okiennej i drzwiowej,
• montaż pomp ciepła i paneli fotowoltaicznych czy kolektorów słonecznych,
• modernizację systemu ogrzewania,
• przyłączenie budynku do sieci ciepłowniczej,
• wykonanie audytu energetycznego budynku,
• usługi montażowe i prace instalacyjne.

Sama zgodność z rozporządzeniem to nie wszystko – aby skorzystać z ulgi trzeba mieć faktury VAT.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej od 2025 roku można zrefinansować też:

• magazyny energii,
• mikroinstalacje wiatrowe,
• montaż drzwi zewnętrznych i pokrycia dachowego.

Niektóre przepisy były niezrozumiałe, dlatego zamiast osprzętu pojawiało się pojęcie „infrastruktury niezbędnej do funkcjonowania”. Dzięki temu wiadomo, co można uwzględnić podczas odliczania od podatku. W przypadku pompy ciepła ulga obejmuje te elementy instalacji, które służą do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowywania ciepłej wody użytkowej. Nie można więc odliczyć klimatyzacji w ramach ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli urządzenie ma funkcję grzania.

Wspominaliśmy już, że nie każda inwestycja uprawnia do skorzystania z ulgi. W 2025 roku z wykazu zniknęły:

• kotły gazowe i olejowe,
• zbiorniki na gaz lub olej,
• przyłącza do sieci gazowej.

Czy coś pozostało bez zmian w temacie ulgi termomodernizacyjnej? Limit się zmniejsza, jeśli część wydatków pokryły np. środki z dofinansowań do pompy ciepła.

Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025/2026

Cały proces nie wymaga skomplikowanych formalności, ale trzeba pilnować dokumentów, terminów i poprawnie wypełnić deklarację podatkową.

Podstawą są imienne faktury VAT – muszą być wystawione na osobę, która chce skorzystać z ulgi i osiąga dochód (lub przychód w przypadku ryczałtu). Do zeznania podatkowego należy też dołączyć załącznik PIT/O, w którym wpisuje się szczegóły poniesionych wydatków.

W zależności od formy opodatkowania ulgę termomodernizacyjną 2025/2026 uwzględnia się w:

• PIT-36 – skala podatkowa dla działalności gospodarczej,
• PIT-36L – podatek liniowy,
• PIT-37 – klasyczne rozliczenie pracownika lub zleceniobiorcy,
• PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Co, jeśli w danym roku dochód (lub przychód) jest zbyt niski, by wykorzystać całą kwotę ulgi termomodernizacyjnej? Limit nie przepada – można przenieść pozostałą część na kolejne lata, ale nie dłużej niż przez 6 lat licząc końca roku, w którym zaczęto inwestować w modernizację domu.

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna? Jak obliczyć zwrot?

Aby modernizacja domu zaczęła przynosić długofalowe zyski, najpierw trzeba zainwestować i to niemało. Całość albo część pieniędzy da się jednak odzyskać – przepisy wyznaczają jasne ramy.

Ulga termomodernizacyjna – ile zwrotu można maksymalnie dostać:

• jeden podatnik: 53 000 zł,
• małżeństwo: 106 000 zł (jeśli obie osoby rozliczają się indywidualnie i są współwłaścicielami budynku).

Czy ulga termomodernizacyjna jest jednorazowa? Limit nie dotyczy jednego budynku ani pojedynczej inwestycji – obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne zrealizowane przez daną osobę. Podczas obliczeń liczą się jednak nie same wydatki, a wybrana stawka podatku dochodowego. Maksymalna kwota to jedno, ale ostateczna wysokość zwrotu to drugie.

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej – jak obliczyć:

• inwestycja poniżej limitu np. 40 000 zł – przy 12%: 40 000 × 12% = 4800 zł, a przy 32%: 40 000 × 32%  = 12 800 zł.
• inwestycja powyżej limitu np. 70 000 zł – odliczyć można maksymalnie 53 000 zł, więc przy 12%: 53 000 × 12% = 6 360 zł, a przy 32%: 53 000 × 32% = 16 960 zł.

Lepiej wcześniej policzyć, jaki będzie realny zwrot, żeby dobrze rozłożyć inwestycje w czasie. Każdy może odliczać poniesione wydatki przez maksymalnie 6 lat (licząc od końca roku, w którym wystawiono pierwszą fakturę), pod warunkiem, że cała inwestycja zakończy się w ciągu 3 lat. Jeśli potrwa to dłużej, trzeba dodać wcześniej odjęte kwoty do dochodu (lub przychodu) za rok, w którym upłynął termin.

KLIMA-THERM
ul. Ostrobramska 101A
04-041 Warszawa, Polska
tel.: (58) 768 04 16
e-mail: [email protected]
[email protected]
https://www.facebook.com/KAISAI.klimatyzacja.pompyciepla
https://www.facebook.com/KLIMA.THERM.klimatyzacja/
https://kaisai.com/pl/
https://www.klima-therm.com/pl/